Страница 3
По данным таблицы 1 следует отметить, что плановые показатели выполнены в 2008 году только по валовой прибыли (отклонение от плана 40157 рублей), а в 2009 году (за плановые взяты фактические показатели 2008 г.) - только по прибыли от реализации продукции (отклонение от плана 12658 рублей). Это говорит о том, что в исследуемом периоде план по прибыли не выполняется.
Отрицательные отклонения от плана в 2008-2009 гг. по балансовой и чистой прибыли вызваны чрезмерными отклонениями от плана расходов по внереализационным операциям (в большей степени потерь от операций с ценными бумагами).
В целом валовая прибыль в 2008 году по отношению к этому же показателю в 2007 году выросла на 185%. В 2009 году в сравнении с 2008 годом валовая прибыль снизилась до 78%.
В 2008 году в сравнении с 2007 годом прибыль от реализации продукции снизилась до 71%, зато в 2009 году по отношению к показателю предыдущего периода прибыль от реализации продукции увеличилась до 132%.
Балансовая прибыль и чистая прибыль на протяжении всего анализируемого периода снижались. Так в 2009 году по отношению к показателю 2008 года чистая прибыль снизилась до 38%.
В структуре балансовой в течение 2008-2009 гг. произошли существенные изменения. Так, удельный вес прибыли от реализации в структуре валовой прибыли увеличился с 36% в 2008 году до 60% в 2009 году. Зато удельный вес чистой прибыли в структуре валовой прибыли снизился с 22% в 2008 году до 10% в 2009 году.
Также увеличились доходы по внереализационным операциям в 1,6 раза в 2008 году по сравнению с этим показателем в 2008 году, а расходы по внереализационным операциям за этот же период в 3,6 раза, что во многом и повлекло резкое уменьшение балансовой и чистой прибыли.
Такое изменение показателей прибыли ЗАО «ГОТЭК» произошло по следующим причинам:
неэффективная политика предприятия в операциях с ценными бумагами, повлекшая рост внереализационных расходов;
высокая доля управленческих и коммерческих расходов за счет неэффективной организации реализационного процесса и растущих зарплат руководства.
опережающий рост затрат на производство над ростом цен. Так по статье «Сырье и материалы» удорожание себестоимости составило 20% к сметной стоимости. Основная причина удорожания затрат по данной статье;
постоянный рост цен и тарифов на топливо, горюче-смазочные материалы полностью не компенсируются заказчиками при опроцентовании выполненных работ. По этим причинам удорожание себестоимости составило 49000 тыс. руб.;
по статье «Накладные расходы» удорожание составляет 45000 тыс. руб. (с учетом затрат, компенсируемых заказчиком), или 9,6% от объемов реализации.
Учитывая большое влияние внереализационных операций на балансовую и чистую прибыль рассмотрим детальнее анализ прибыли от прочей реализации и внереализационных результатов (табл. 2).
Таблица 2 - Анализ прибыли от внереализационных операций в ЗАО «ГОТЭК» за 2007-2009 гг., тыс. руб.
Доходы и расходы от реализации |
2007 г. |
2008 г. |
2009 г. |
Отклонение 2009 г. к 2008 г., (+,-) |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1. Основных средств |
0 |
600 |
1600 |
+ 1000 |
2. Материалов |
570 |
678 |
1000 |
+ 322 |
3. Малоценных и быстроизнашивающихся предметов |
659 |
1178 |
1422 |
+ 244 |
4. Проценты к уплате |
-650 |
- 2240 |
-5026 |
2786 |
5. Ценных бумаг |
580 |
- 11200 |
-40032 |
28832 |
Всего |
1159 |
-10984 |
-41036 |
30052 |
|