Бизнес анализ деятельности ООО "АКС-МЕБЕЛЬ"

В 2007 году фонд заработной платы составил 259,8 тыс. грн., наблюдается значительное сокращение этого показателя в 2008 году на 43 тыс. грн. или чуть больше 16%. При чем, заработная плата в денежной форме составляет весь фонд заработной платы. Чуть больше половины составляет заработная плата по тарифным ставкам, окладам 53 %; в абсолютном выражении снижение составило 20,2 тыс. грн. или 14,95 %. Выплаты компенсирующего характера сократились в отчетном году по сравнению с прошлым годом на 18,45 %, их удельный вес в фонде заработной платы сократился на 1 % и составил 43 %. Что касается оплаты за неотработанное время, то по сумме произошло сокращение на 1,7 тыс. грн. и в отчетном году указанные выплаты составили 8,7 тыс. грн. Их удельный вес в общем фонде заработной платы не изменился на протяжении анализируемого периода и составил 4 %. На данном предприятии не наблюдается денежных компенсаций работникам и заработной платы в натуральном выражении. Рассчитаем относительную и абсолютную экономию (перерасход) фонда заработной платы предприятия за отчетный период: Относительная экономия (перерасход)

Э± = ФЗП отч - (РТО отч * Уфзппр / 100), (2.4)

где ФЗП отч - фонд заработной платы отчетного года, грн.;

РТО отч - розничный товарооборот отчетного года, грн.;

Уфзппр - уровень фонда заработной платы прошлого года, %.

Э± = 216,8 - (15465,4 * 3,37/100) = - 304,4 (тыс. грн.)

Уфзппр = ФЗП пр / РТО пр * 100 = 259,8/7713,3 * 100 = 3,37 (%)

Или

Э± = (У фзп отч - Уфзппр) * РТО отч / 100, (2.5)

где Уфзп отч - уровень фонда заработной платы отчетного года, %.

У фзп отч = ФЗП отч / РТО отч * 100 = 216,8/15465,4 * 100 = 1,40 %

Э± = (1,40 - 3,37) * 15465,4/100 = - 304,4 (тыс. грн.)

Абсолютная экономия = ФЗП отч - ФЗП пр = 216,8-259,8 = - 43 тыс. грн.

Из приведенных расчетов можно говорить об абсолютной и относительной экономии фонда заработной платы.

2.2.3 Анализ затрат на производство и реализацию продукции

В таблице 2.9 представлена динамика расходов рассматриваемого торгового предприятия. Общая сумма составила 722,4 тыс. грн. в отчетном году, что меньше прошлого года на 60 тыс. грн. Издержки обращения имеют наибольший удельный вес 78,68%, их сумма составила 568,4 тыс. грн. В отчетном году предприятие платит налог на прибыль в сумме 108,2 тыс. грн.

Таблица 2.9 Анализ расходов предприятия ООО "АКС-МЕБЕЛЬ", (тыс. грн.)