Страница 3 Показатели финансовой устойчивости характеризуют степень защищенности интересов инвесторов и кредиторов. Базой их расчета является стоимость имущества, поэтому в целях анализа финансовой устойчивости более пристальное внимание должно быть обращено на пассивы предприятия.
Для организации системы оценки и планирования денежных потоков на предприятии необходимо осуществлять финансовый контроль в результате сравнения фактических показателей с плановыми показателями.
В целях контроля за поступлением фактической выручки на расчётный счёт и расходованием наличных финансовых ресурсов предприятию необходимо оперативное планирование, которое дополняет текущее. Это связано с тем, что финансирование плановых мероприятий должно осуществляться за счёт заработанных предприятием средств, а это требует повседневного эффективного контроля за формированием и использованием финансовых ресурсов.
Своевременная обеспеченность наличными денежными средствами характеризует состояние финансовых отношений между предприятием и его работниками: т. е. одну из сторон платёжеспособности предприятия. Кассовый план необходим предприятию для контроля за поступлением и расходованием наличных денег.
Процесс анализа завершается оптимизацией денежных потоков путем выбора наилучших форм их организации на предприятии с учетом внешних и внутренних факторов с целью достижения их сбалансированности, синхронизации и роста чистого денежного потока.
В первую очередь необходимо добиться сбалансированности объемов положительного и отрицательного потоков денежных средств, поскольку и дефицит, и избыток денежных ресурсов отрицательно влияет на результаты хозяйственной деятельности.
Приложение А
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
Форма № 1 по ОКУД
на 31 декабря 2008 г. Дата (год, месяц, число)
Организация по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид деятельности _по ОКВЭД
Организационно-правовая форма / форма собственности
ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ
Местонахождение (адрес)
АКТИВ |
Код строки |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
1 |
2 |
3 |
4 |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы (04, 05) |
110 | | |
Основные средства (01,02,03) |
120 |
553156 |
528257 |
Незавершенное строительство (07, 08) |
130 |
15899 |
17517 |
Доходные вложения в материальные ценности (02, 03) |
135 | | |
Долгосрочные финансовые вложения (58, 59) |
140 |
147937 |
150659 |
Отложенные налоговые активы (09) |
154 | | |
Прочие внеоборотные активы |
150 | | |
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ I (стр.110+120+130+135+140+145+150) |
190 |
716992 |
696433 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы (стр. 231+212+213+214+215+216+217) |
210 |
90417 |
91043 |
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 14, 16) |
211 |
31695 |
29844 |
животные на выращивании и откорме (11) |
212 |
44366 |
52532 |
затраты в незавершенном производстве (14, 20, 21, 23, 29, 44, 46) |
213 |
3535 |
3664 |
готовая продукция и товары для перепродажи (14, 41, 42, 43) |
214 |
10610 |
4587 |
товары отгруженные (45) |
215 | | |
расходы будущих периодов (97) |
216 |
211 |
416 |
прочие запасы и затраты |
217 | | |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) |
220 |
40864 |
30206 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 | | |
в том числе: покупатели и заказчики (62, 63, 76) |
231 | | |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
328296 |
317624 |
в том числе: покупатели и заказчики (62, 63, 76) |
241 |
67262 |
141484 |
учредителей по взносам' в уставный капитал (75) |
242 | | |
Краткосрочные финансовые вложения (58, 59) |
250 |
57226 |
16382 |
Денежные средства (50, 51, 52,55,57) |
260 |
824 |
12 |
Прочие оборотные активы |
270 |
449 |
474 |
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУII (стр. 210+220+230+240+250+260+270) |
290 |
518076 |
455741 |
БАЛАНС (стр.190+290) |
300 |
1235068 |
1152174 |
|