|
Страница 1
Предприятие за период оценки получило большую балансовую прибыль, но периодически снижалось его платёжеспособность, поэтому необходимо проанализировать направление использования прибыли.
На увеличение балансовой прибыли и улучшения финансового состояния окажут влияние:
- маркетинговый анализ по изучению спроса на продукцию предприятия и формирование на этой основе ассортимента и структуры производства;
- строгое соблюдение заключённых договоров на поставку продукции;
- повышение эффективность деятельности предприятия по сбыту продукции;
- повышение качества ремонтных работ (основная деятельность завода) и другой продукции, что приведёт к её конкурентоспособности и заинтересованности потребителей;
- увеличение объёмов производства за счёт более полного использования производственных мощностей;
- замена части устаревшего оборудования новым, что будет способствовать росту производительности труда.
Прибыль, должна быть, на столько весомой, чтобы обеспечить расширенное воспроизводство и решение стоящих перед предприятием задач.
Для организации системы оценки и планирования денежных потоков на предприятии необходимо осуществлять финансовый контроль в результате сравнения фактических показателей с плановыми показателями. При этом особое внимание следует уделять следующим моментам:
выполнению статей текущего финансового плана для выявления отклонений и причин, которые сигнализируют об улучшении или ухудшении финансового состояния предприятия;
определению темпов роста доходов и расходов за прошедший год для выявления тенденций в движении финансовых ресурсов;
наличию материальных и финансовых ресурсов, состоянию производственных фондов на начало очередного планового года для обоснования их исходного уровня.
В целях контроля за поступлением фактической выручки на расчётный счёт и расходованием наличных финансовых ресурсов предприятию необходимо оперативное планирование, которое дополняет текущее. Это связано с тем, что финансирование плановых мероприятий должно осуществляться за счёт заработанных предприятием средств, а это требует повседневного эффективного контроля за формированием и использованием финансовых ресурсов.
Оперативный план необходим для обеспечения финансового успеха предприятия. Поэтому при его составлении необходимо использовать объективную информацию о деятельности предприятия, учитывать инфляцию, возможные изменения в технологии и организации производства. В оперативное финансовое планирование на предприятии следует включать составление и исполнение платёжного календаря, кассового плана и кредитного плана.
При составлении платёжного календаря следует решать вопросы организации учёта временной стыковки поступающих денежных средств и предстоящих расходов предприятия, анализа неплатежей определения потребностей в краткосрочном кредите при нестыковке денежных поступлений и обязательств и оперативного приобретения заёмных средств. Наиболее целесообразно составлять платёжный календарь на месяц с разбивкой по декадам чтобы платёжный календарь был реальным, его составители должны следить за ходом производства и реализации, состоянием запасов, дебиторской задолженности в целях предупреждения невыполнения финансового плана.
В платёжном календаре притоки и оттоки денежных средств (как в наличной так и в безналичной форме) должны быть сбалансированы. Платёжный календарь, если он правильно составлен, позволит выявить финансовые ошибки, недостаток средств, вскрыть причину такого положения, наметить соответствующие мероприятия и избежать финансовых затруднений.
На предприятии составляется кассовый план - план оборота наличных денежных средств, отражающий поступление и выплаты наличных денег через кассу.
Своевременная обеспеченность наличными денежными средствами характеризует состояние финансовых отношений между предприятием и его работниками: т. е. одну из сторон платёжеспособности предприятия. Кассовый план необходим предприятию для контроля за поступлением и расходованием наличных денег.
Необходимо своевременно сопоставлять фактические данные с предусмотренным кассовым планом, чтобы своевременно принимать меры по устранению расхождений.
На предприятии следует увеличить прибыльность за счёт внутренних резервов - снижения себестоимости продукции, рационального использования материальных ресурсов, а также трудовых и финансовых, сокращения непроизводительных расходов и потерь.
Процесс анализа завершается оптимизацией денежных потоков путем выбора наилучших форм их организации на предприятии с учетом внешних и внутренних факторов с целью достижения их сбалансированности, синхронизации и роста чистого денежного потока.
|
