Экономическая характеристика ООО "Виктория"

Рис.12. Динамика собственного и заемного капитала, тыс. руб.

В таблице 3 рассмотрим экономическое содержание и методику расчета основных показателей финансового состояния и эффективности деятельности организации.

Таблица 3.

Показатели платежеспособности и ликвидности

Рассмотрим показатели таблицы подробнее.

Коэффициент абсолютной ликвидности = (Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения) / Краткосрочные обязательства. Он показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена на дату составления баланса, оптимальное значение 0,2 - 0,3.

Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия) = (Оборотные активы - Долгосрочная дебиторская задолженность) / Краткосрочные обязательства. Позволяет оценить, в какой степени оборотные активы покрывают краткосрочные обязательства, оптимальное значение 1,5 - 2.

Коэффициент критической ликвидности (промежуточный коэффициент покрытия) = (Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения + Краткосрочная дебиторская задолженность) / Краткосрочные обязательства. Оптимальное значение 0,8 - 1. Показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена не только за счет имеющихся денежных средств, но и ожидаемых поступлений от дебиторов.

Чистые оборотные активы = Оборотные активы - Краткосрочные обязательства. Это свидетельствует о превышении оборотных активов над краткосрочными обязательствами организации, характеризует потребность в собственном оборотном капитале.

Таким образом, за анализируемый период организация сохранило способность погасить текущие обязательства за счет денежных средств, дебиторской задолженности и прочих оборотных активов, но эти показатели не укладываются в диапазон рекомендуемых значений.

Для анализа финансовой устойчивости организации заполним следующую таблицу 4.

Таблица 4.

Показатели финансовой устойчивости.