|
Страница 1
Одним из условий финансового благополучия организации является приток денежных средств. Однако чрезмерная величина денежных средств говорит о том, что реально организация терпит убытки, связанные с инфляцией и обесцениванием денег, а также с упущенной возможностью их выгодного размещения.
Способ оценки достаточности денежных средств состоит в определении длительности периода их оборота, т.е. представляет собой отношение средних остатков денежных средств к обороту денежных средств и умноженное количество дней.
В отчете о движении денежных средств суммируются потоки денежных средств за отчетный период, с тем, чтобы получить дополнительную информацию о результатах производственно-хозяйственной деятельности организации, о ее инвестиционной и финансовой деятельности.
Величина чистого притока (оттока) денежных средств рассчитывается как разница между притоком (оттоком) на конец периода и на начало.
Потоки денежных средств группируются в отчете по трем направлениям: текущей деятельности, инвестиционной и финансовой.
В международной практике существуют два способа составления отчета о движении денежных средств: прямой и косвенный.
Прямой метод составления отчета предполагает отражение непосредственных потоков денежных средств, поступивших от покупателей, выплаченных персоналу.
Косвенный метод составления отчета дает отражение только части потока денежных средств, не включающего валовые поступления и расходы от основной производственно-хозяйственной деятельности.
Таблица 14-Анализ движения денежных средств |
Наименование показателя |
2007г. |
2008г. |
Отклонение | | |
Сумма, тыс.руб. |
Удельный вес, % |
Сумма, тыс.руб. |
Удельный вес, % |
Сумма, тыс.руб. |
Удельный вес, % | |
Движение денежных средств по текущей деятельности Поступило денежных средств - всего |
1315929 |
10,7 |
2676889 |
15,3 |
+1360960 |
26,5 | |
в том числе: от продажи продукции, товаров, работ и услуг арендные платежи, лицензионные платежи, гонорары, комиссионные платежи и пр. |
1216765 |
9,9 |
1744595 |
10 |
+527830 |
10,3 | |
прочие поступления |
99064 |
0,8 |
932294 |
5,3 |
+833230 |
16,2 | |
Направлено денежных средств - всего |
(1164138) |
(13,4) |
(3084822) |
(17,7) |
(1438684) |
(28) | |
в том числе: на оплату товаров, работ, услуг |
(1377242) |
(11,2) |
(2062842) |
(11,8) |
(685600) |
(13,4) | |
на оплату труда |
(121277) |
(1,0) |
(272966) |
(1,6) |
(151689) |
(3) | |
на выплату процентов по долговым обязательствам |
- |
- |
- |
- |
- |
- | |
на расчеты по налогам и сборам |
(87751) |
(0,7) |
(332682) |
(1,9) |
(244931) |
(4,8) | |
на прочие выплаты, перечисления |
(59868) |
(0,5) |
(416332) |
(2,4) |
(356464) |
(7) | |
Результат движения денежных средств от текущей деятельности |
(330218) |
(2,7) |
(407933) |
(2,3) |
(77715) |
(1,5) | |
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности Поступило денежных средств - всего |
8504552 |
69 |
2059164 |
11,8 |
(6445388) |
(125,6) | |
в том числе: от продажи объектов основных средств и иного имущества |
53 |
0,0004 |
1509 |
0,009 |
+1456 |
0,03 | |
дивиденды, проценты по финансовым вложениям |
300348 |
2,4 |
1294306 |
7,4 |
993958 |
19,4 | |
прочие поступления |
8204151 |
66,6 |
763349 |
4,4 |
(7440802) |
(144,9) | |
Направлено денежных средств - всего |
(8541930) |
(69,3) |
(13748033) |
(78,8) |
(5206103) |
(101,4) | |
в том числе: на приобретение объектов основных средств (включая доходные вложения в материальные ценности) и нематериальных активов |
(8533930) |
(62,3) |
(12929936) |
(74,1) |
(4396033) |
(85,7) | |
на финансовые вложения |
(8000) |
(0,1) |
(818097) |
(4,7) |
(810097) |
(15,8) | |
на прочие выплаты, перечисления |
- |
- |
- |
- |
- |
- | |
Результат движения денежных средств от инвестиционной деятельности |
(37378) |
(0,3) |
(11688869) |
(67) |
(11651491) |
(227) | |
Движение денежных средств по финансовой деятельности. Поступило денежных средств - всего |
11100000 |
90,1 |
17211720 |
98,6 |
6111720 |
119 | |
в том числе: кредитов и займов |
- |
- |
- |
- |
- |
- | |
бюджетных ассигнований и иного целевого финансирования |
- |
- |
- |
- |
- |
- | |
вкладов участников |
- |
- |
- |
- |
- |
- | |
другие поступления |
11100000 |
90,1 |
17211720 |
98,6 |
6111720 |
119 | |
Направлено денежных средств - всего |
- |
- |
- |
- |
- |
- | |
в том числе: на погашение кредитов и займов |
- |
- |
- |
- |
- |
- | |
на выплату дивидендов |
- |
- |
- |
- |
- |
- | |
на прочие выплаты, перечисления |
- |
- |
- |
- |
- |
- | |
Результат движения денежных средств от финансовой деятельности |
11100000 |
90,2 |
17211720 |
98,6 |
+611720 |
119 | |
Результат движения денежных средств за отчетный период |
10732404 |
87,2 |
5114918 |
29,4 |
-5617486 |
(109,5) | |
Остаток денежных средств на начало отчетного периода |
1585650 |
12,8 |
12334884 |
70,6 |
+10749234 |
(209,5) | |
Остаток денежных средств на конец отчетного периода |
12317963 |
100 |
17449802 |
100 |
+5131839 |
100 |
|
