|
Страница 4 Таким образом, сумма ежемесячного авансового платежа в течение первого квартала будет также составлять 5940 тыс. руб.
В первом квартале 2009 г. организация признала выручку в размере 138 183 тыс. руб. (с НДС). При этом ЗАО «ГОТЭК» понесло расходы в размере 135 548 тыс. руб. Налогооблагаемая прибыль составила 2 262 тыс. руб., налог на прибыль - 754 тыс. руб.
Сумма ежемесячного платежа за II квартал составила 754 тыс. руб. (2 262 тыс. руб. / 3). В строке 040 Раздела 1.1 декларации указывается сумма налога - 754 тыс. руб.
По итогам первого полугодия 2010 года выручка ЗАО «ГОТЭК» составила 334 562 тыс. руб. (без НДС). Расходы составили - 329.700 тыс. руб. Таким образом, прибыль за полугодие составила 4 862 тыс. руб., налог на прибыль - 972 тыс. руб.
Ежемесячный авансовый платеж за апрель, май, июнь 2009 года будет составлять: (1.260 тыс. руб. - 600 тыс. руб.) / 3 = 220 тыс. руб.
Подобным образом будет рассчитываться сумма авансовых платежей за четвертый квартал 2009 года.
Исчисленный по итогам соответствующего отчетного периода квартальный авансовый платеж отражается по строке 180 листа 02 декларации. Часть этого платежа, исчисленную к уплате в федеральный бюджет, нужно отразить по строке 190, а в бюджет субъекта РФ - по строке 200 листа 02 декларации.
Фактическая сумма авансового платежа, которую нужно уплатить в федеральный бюджет и бюджет субъекта РФ за отчетный период, показывается соответственно по строкам 270 и 271 листа 02. При этом показатели строк 270 и 271 должны быть равны соответственно показателям строк 040 и 070 подраздела 1.1 разд. 1 налоговой декларации.
Чтобы определить сумму квартального авансового платежа, подлежащую фактической уплате по итогам отчетного периода в федеральный бюджет, нужно вычесть из показателя строки 190 листа 02 показатели строк 220 и 250 листа 02. Чтобы определить сумму квартального авансового платежа, подлежащую фактической уплате в бюджет субъекта РФ, надо вычесть из показателя строки 200 листа 02 показатели строк 230 и 260 листа 02.
Отметим, что по строкам 220 и 230 показываются суммы начисленных авансовых платежей соответственно в федеральный бюджет и бюджет субъекта РФ за прошлый отчетный период (они отражены соответственно по строкам 190 и 200 листа 02 декларации за предыдущий отчетный период). А строки 250 и 260 предназначены для отражения в них сумм налога, которые вы уплатили за пределами РФ и которые подлежат зачету в счет уплаты налога в РФ (см. ст. 311 НК РФ).
Проблемы и пути совершенствования администрирования налогообложения прибыли
|
