|
Компания ОАО «Квадрат» производит и реализует товары народного
потребления. Для производства изделий требуются материалы и комплектующие.
Оплата труда - повременная, в производственных подразделениях - сдельная.
Организационная структура компании представлена в Приложение 1.
Баланс предприятия на 1.01.2009 г. представлен в Таблице 1.
Таблица 1 - Баланс на 1.01.2009 г.
|
Статьи
|
на 01.01.2009 тыс. руб.
|
|
АКТИВ
|
|
|
I.Внеоборотные активы
|
|
|
Основные средства
|
50 000
|
|
Итого по разделу I
|
50 000
|
|
II. Оборотные активы
|
|
|
Запасы
|
|
|
- сырье и материалы
|
1 000
|
|
- затраты в незавершенном
производстве
|
|
|
- готовая продукция
|
3 525
|
|
Дебиторская задолженность
|
20 200
|
|
Денежные средства
|
1 900
|
|
Итого по разделу II
|
26 625
|
|
БАЛАНС
|
76 625
|
|
ПАССИВ
|
|
|
III. Капитал и резервы
|
|
|
Уставный капитал
|
56 725
|
|
Нераспределенная прибыль
|
2 300
|
|
Итого по разделу III
|
59 025
|
|
IV. Долгосрочные обязательства
|
|
|
Кредиты банков
|
|
|
Итого по разделу IV
|
|
|
V. Краткосрочные обязательства
|
|
|
Кредиты банков
|
|
|
Кредиторская задолженность
|
13 400
|
|
- поставщикам и подрядчикам
|
7 200
|
|
- по оплате труда (с ЕСН)
|
6 200
|
|
Задолженность перед
бюджетом
|
4 200
|
|
Итого по разделу V
|
17 600
|
|
БАЛАНС
|
76 625
|
Баланс на 01.01.09 составил 76625 тыс.руб. В активе основные средства
составляют 64% от общей суммы, в пассиве наибольший удельный вес составляет
уставный капитал и равен 74%.
В целом по предприятию краткосрочных обязательств на сумму 17600 тыс.руб.
В краткосрочные обязательства входят: задолженность поставщикам и подрядчикам,
перед бюджетом, перед персоналом и перед прочими кредиторами. Значимую часть
кредиторской задолженности составляют: задолженность перед поставщиками и
подрядчиками 41%.
Большое влияние на финансовое состояние предприятия оказывает изменения
дебиторской задолженности. На 01.01.09 дебиторская задолженность составляет
20200 тыс.руб., т.е. 27 % от баланса актива.
Плановые показатели на 1 квартал 2009 г.
Таблица 2 - Плановые показатели на 1 кв. 2009 г.
|
Показатель
|
Сумма
|
|
План продаж продукции, шт.
|
620000
|
|
Цена единицы продукции,
руб.
|
155
|
|
Доля получения денежных
средств от покупателей за продажи данного квартала, %
|
87
|
|
Получение дебиторской
задолженности за продажи предыдущего периода, тыс. руб.
|
15 600
|
|
Остаток готовой продукции
на начало квартала, шт.
|
25 000
|
|
Планируемый остаток готовой
продукции на конец квартала, шт.
|
30 000
|
|
Затраты на материалы для
производства 1 изделия, руб.
|
75
|
|
Стоимость комплектующих для
производства 1 изделия, руб.
|
25
|
|
Запасы материалов и
комплектующих на начало квартала, позволяющие произвести изделий, шт.
|
10 000
|
|
Запасы материалов и
комплектующих на конец квартала, позволяющие произвести изделий, шт.
|
8 000
|
|
Доля оплаты за поставки за
поставки материалов и комплектующих в течение квартала, %
|
88
|
|
Погашение задолженности
перед поставщиками за поставки прошлого квартала, тыс. руб.
|
6 000
|
|
Затраты на оплату труда ( с
ЕСН) на производство 1 изделия, руб.:
|
30
|
|
Фонд оплаты труда (с ЕСН),
тыс. руб.:
|
|
|
- отдела продаж
|
250
|
|
- отдела снабжения
|
350
|
|
- финансового отдела
|
300
|
|
- бюджетного управления
|
300
|
|
- административного отдела
|
300
|
|
- правления
|
750
|
|
- отдела капитального
строительства (ОКС)
|
350
|
|
- отдела конструкторских
работ (ОКР)
|
250
|
|
Амортизация, тыс. руб.:
|
|
|
- производственного
оборудования
|
2 500
|
|
- складов и оборудования
отдела снабжения
|
50
|
|
- склада готовой продукции
и оборудования
|
50
|
|
- оборудования
исполнительной дирекции
|
100
|
|
- оборудования ОКС и ОКР
|
50
|
|
- оборудования правления
компании
|
60
|
|
Накладные затраты, тыс.
руб.:
|
|
|
- производственные
|
3 500
|
|
- по содержанию складских
помещений отдела снабжения
|
200
|
|
- по содержанию складских
помещений отдела продаж
|
200
|
|
- исполнительной дирекции
|
140
|
|
- правления компании
|
180
|
|
- ОКС и ОКР
|
50
|
|
Представительские расходы,
тыс. руб.
|
200
|
|
Командировочные расходы
правления компании, тыс. руб.
|
220
|
|
Рекламные расходы, тыс.
руб.
|
1 000
|
|
Инвестиции в закупку
производственного оборудования, тыс. руб.
|
3 800
|
|
Инвестиции в приобретение
компьютерного оборудования, тыс. руб.
|
900
|
|
Инвестиции в капитальное
строительство, тыс. руб.
|
3 600
|
План продаж продукции составляет 620000 шт., цена которых
равна 155 руб. Имеется остаток готовой продукции на начало 25000 шт. и на конец
планируется иметь на складе 30000 шт. изделий. Также имеется запасы материалов
и комплектующих на производство изделий в размере 10000шт на начало квартала и
на конец 8000 шт. Наибольший удельный вес затрат по амортизации и накладным
расходам приходится на производственные нужды. Также имеются инвестиции на
сумму 8300 тыс.руб.
2. Разработка финансовой структуры ОАО «Квадрат»
Финансовая структура предприятия представлена в Приложении 1.
Ниже представлена таблица (Таблица 3) соответствия ЦФО и бюджетов, за
разработку и выполнение которых ЦФО несут ответственность.
Таблица 3 - Соответствие ЦФО структурным звеньям и бюджетам
|
ЦФО
|
Ответственный
|
Бюджет
|
|
Центр консолидации
|
Бюджетное управление
|
Бюджет прибылей и убытков
Бюджет движения денежных средств Бюджет баланса Сводный бюджет управленческих
затрат
|
|
ЦФО 1
|
Исполнительная дирекция
|
Сводный бюджет
административных затрат
|
|
ЦФО 1.1.
|
Финансовый отдел Бюджетное
управление
|
|
|
ЦФО 1.2.
|
Административный отдел
|
|
|
ЦФО 2
|
Производство
|
Бюджет производства
|
|
ЦФО 3
|
Отдел продаж
|
Бюджет затрат отдела продаж
Бюджет реализации
|
|
ЦФО 4
|
Отдел снабжения
|
Бюджет затрат отдела
снабжения Бюджет закупок материалов и комплектующих
|
|
ЦФО 5
|
Правление компании
|
Бюджет правления компании
|
|
ЦФО 6
|
Инвестиционный отдел
|
Бюджет инвестиций Бюджет
затрат ОКС и ОКР
|
|
ЦФО 6.1
|
Отдел ОКС
|
|
|
ЦФО 6.2
|
Отдел ОКР
|
|
|
